港股美股投资者成重点查税对象？一文读懂报税规则

中国正在加强对公民海外收入征税力度，在海外投资、尤其是在美国和香港股票市场的投资者更成为重点对象，其投资收益最高可征收20%税。有公开信息显示，北京、上海及浙江东部等省份的税务局已敦促居民在2024年收入报告季结束的6月30日之前，核实其海外收益及进行纳税申报。

星岛此前报道内地人炒港股美股要补税？官方提醒：境外收入需要依法申报，引发了众多网友讨论，很多人提出疑问，股票交易税不是已经在交易所代交了吗？说明很多人对于海外收入，尤其是股市收入的税收规则还不太了解。公民的海外收入，包括投资回报、股息和员工股票期权，都在征税范围之内，武汉税务部门工作人员向媒体确认，有专人在联络相关纳税人，并提醒海外收入需要依法申报。据测算，今年迄今为止，内地投资者已透过港股通往香港上市股票注入约6,580亿港元，是去年同期流出资金的两倍多。

那么海外收入，尤其是投资港股、美股的收入，税务如何处理？该怎么交？星岛整理了相关资料，一文读懂报税规则：

1、港股投资的税务处理

资本利得（买卖差价）

通过沪港通/深港通投资：根据现行政策（截至2025年6月），暂免征收个人所得税。

直接在香港开户投资：需按中国税法申报财产转让所得，税率为20%。但需注意，香港本地不征收资本利得税，因此中国内地居民需自行申报并补缴税款。

股息收入

H股（内地注册公司港股）：通过港股通投资时，H股股息按20%税率代扣个人所得税；直接在香港开户投资时，若公司未代扣，需自行申报缴纳20%。

香港本地或红筹股：若未被判定为“境外注册中资控股企业”，股息通常无需代扣中国个人所得税，但仍需自行申报。

2、美股投资的税务处理

资本利得（买卖差价）

中国税法将美股买卖差价视为财产转让所得，税率为20%。计算公式为：应纳税额 =（卖出价 - 买入价 - 合理费用）× 20%。

如果投资亏损，可在申报时抵扣同类盈利，降低税基。

股息收入

美国预扣10%的股息税，中国居民需补缴差额至20%（即再缴10%）。例如：1000美元股息，美国已扣100美元，中国需补缴100美元。若美国错误预扣30%，需通过申请退税（如填写1040-NR表格）恢复至协定税率10%。

3、申报与缴税流程

申报方式：通过中国自然人电子税务局或个税APP填报《境外所得个人所得税申报》，上传交易记录、完税证明等材料。需主动申报，即使境外已缴税，也需申报以享受税收抵免。

抵免规则：境外已缴税款可抵扣中国应纳税额，但不得超过按中国税率计算的税额。例如：美股股息在美国已缴10%，中国可抵免10%，剩余10%需补缴。

关键材料:交易记录（买卖时间、金额、费用）；境外完税证明（如美国券商的预扣税凭证）；银行流水等资金证明。

随着全球税务信息交换机制CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）的实施，中国税务局可通过金融机构获取市民的境外账户详细资料。目前全球已有120多个国家及地区实施CRS机制，包括香港、新加坡、欧洲等。中国于2018年9月正式加入CRS信息交换。上报内容包括账户持有人的身份信息、账户余额、交易记录、股息红利及资本利得等。

因此，公民的海外收入应主动申报、保存完整凭证，避免税务稽查风险，未申报可能面临补税、滞纳金（日万分之五）及罚款（少缴税款50%-5倍）。