富过三代，难呀！台湾家族企业仅有3%传到第三代

古谚：“富不过三代。”此言不虚也！

资诚《2023全球暨台湾家族企业调查报告》显示，台湾家族企业里，要“富过三代”的百年企业，尚在萌芽期，仅有3%的家族企业传到第三代。此外，有54%的企业仍是第一代创始人掌权，绝大部分年龄超过60岁，甚至超20%是65岁以上。

“富过三代”很难！台湾家族企业仅有3%传到第三代

资诚会计师事务所所长周建宏

资诚联合会计师事务所公布《2023全球暨台湾家族企业调查报告》显示，台湾家族企业里，要“富过三代”的百年企业，尚在萌芽期，仅有3%的家族企业传到第三代。也因为“不放手”，台湾家族企业的掌舵人年龄偏大。

与往年不同，今年主题是“以信任开创转型新格局”。这家会计师事务所每两年进行一次《全球暨台湾家族企业调查报告》，今年是在世界发生巨变的时刻进行，于是“信任”就成了他们的调查重点。

今年的报告，共对全球82国2043位受访者进行调查，其中包括35位台湾受访者，时间是去年10月20日至今年1月22日，目的是了解家族企业对现今关键议题的看法。

新冠疫情冲击全球，俄乌冲突催动全球地缘政治走向新局。面对逆境和危险时，家族企业依然能够屹立不摇，甚至遥遥领先的关键是什么？此份调查报告发现，业绩较佳的家族企业拥有以下共通点：

（1）74%拥有明确的家族价值观与宗旨；（2）68%能即时取得资料/数据用于决策流程；（3）53%具备员工奖励措施；（4）47%具备强大的数位能力。

台湾家族成员在企业任职的情况

资诚《2023全球暨台湾家族企业调查报告》显示，在台湾家族企业受访者中，有97%的台湾家族成员在家族企业内任职，其中以旁系亲属的比例最高，其中，兄弟姐妹或其配偶的占比高达69%，堂兄弟姐妹/表兄弟姐妹及其配偶的比例也有28%，至于侄儿、外甥及其配偶的，占比也有22%。另外，诸如外戚（母亲的兄弟姐妹）比例也有13%。

台湾家族成员在企业内的任职扮演不同角色，可能是员工、高管，也可能在董事会任职，拥有的责任和权力也大不相同。但调查发现，仅有6%的受访者有明确的家族成员任用和绩效评价机制，仅有12%的有明文规范“退场”机制。

今年调查报告的主题是“信任”，调查显示，多数家族企业都认为获得客户、员工和家族的信任至关重要，却忽略了公众对于企业承担环境与社会责任（ESG）的期望。报告也关注到信任的方式。“我们需要取得谁的信任？”报告认为，除了客户、员工和家族，更要加入公众，因为利害关系群体已经扩大了。在“需要怎么做来取得信任”方面，报告认为，除了“卓越的服务+产品”、“品牌认同/历史”，还要“定义核心宗旨”、“ESG与DEI的承诺”、“透明度和有效沟通”。

在“用什么取得信任”方面，报告认为，工具已经变了，除了传统的企业年报和公司网站，还要有“社群媒体”、“对社会议题发表意见”、以及“对承诺采取行动”。

宏碁创始人施振荣（右）、施宣辉“左”父子

这份调查报告显示，台湾家族企业第一代创始人掌舵的比例有54%，且绝大部分年龄超过60岁，甚至有2成超过65岁。第一代创始人掌权的比例，远超全球32%的比例。报告显示，台湾家族企业第三代以上掌舵者，仅只有3%，比全球比例的28%，要低得多。报告指出，台湾穿越“富过三代”的百年企业，尚在萌芽期！

值得一提的是，从企业掌门人的年龄结构来看，台湾家族企业偏向高龄，有20%企业掌门人年龄超过65岁，而全球65岁以上的家族企业掌门人比例约13%。另外，台湾家族企业掌门人中，35岁以下的仅有6%。

掌门人年龄偏大，一波说认为，可能与包括台湾在内的华人家族企业“活到老、干到老”传统观念有关，宏碁创始人施振荣曾说过，台湾老板都是干到死的。另外，也与创始人（掌门人）不肯放手有关，传承迭代时间偏晚。

客观而言，由年岁大的人掌舵，虽有稳的一面，但可能导致企业管治缺乏活力，与时代接轨步伐较慢。

就“台湾家族企业未来二年面临的主要挑战”，调查发现，有77%的台湾家族企业主认为“保护企业核心业务和维持经营”为首要任务，排名第二、且退居第二的是“拓展新市场和新客户”，由此看出，在整体局势不明朗的情况下，台湾家族企业主已经转向保守，也有伺机出击的企图心。

报告建议，因应数字经济潮流，台湾家族企业必须加快互联网数字经济转型的脚步，从转型改革提升业务、成本和管理的竞争力。

台湾家族企业传承遇挑战，经营权大战烽烟四起

台湾家族企业治理机制和全球对比

关于家族企业治理机制体系的建设，本次调查发现，台湾家族企业在制定股东协议、家族宪法及遗嘱的比例，分别为20%、14%及11%，低于全球的50%、30%、及35%的比例。

值得注意的是，全球家族企业制定婚前协议的比例为21%，而台湾则为0。婚前协议在西方很普遍，在台湾则不常见。这家会计师事务所提醒，在结婚前可预先考量婚前协议所需拟定的事项，并就夫妻财产预先进行了解，若双方有共识，可采取约定分别财产制的方式，可以避免未来离婚时，名下财产可能会被配偶分走一半的状况。

在台湾家族企业缺乏“明确文化”的政策与协议下，一旦家族成员对于所有权、经营权或受益权的想法产生分歧时，将只能完全依照法律规定且缺乏操作弹性。报告提醒，应及早建立一套完善的家族治理机制，其内容包括家族宪法、信托、闭锁性公司等，给每一个家族企业成员提供一个正式、可遵循的管道及机制。

顺带提及，资诚联合会计师事务所发布的全球暨台湾家族企业调查报告，至今年已进入第11年。调查发现，对于诸如股东协议、分红政策、家族宪法、家族成员雇佣政策、遗嘱、婚前协议、冲突解决机制等家族企业治理体系方面，台湾家族企业居然有43%什么都没做，这也是台湾家族企业常见家族纷争、经营权争夺事件的主要原因。

前董事尹章中送一幅泰山总裁詹仁道“诚”字墨宝给新董事长刘伟龙（右）

且不说台湾家族企业常见的家族纷争，这几年来，台湾家族企业经营权大战堪以“烽烟四起”形容。比如有名的大同公司，比如新光金控，又比如泰山企业等。

泰山企业创办于1950年10月，是台湾老牌食品大厂，有73年历史，传承三代经营，但在今年5月底最后一天，泰山企业经营权变天，创始家族詹家三代掌权历史终结。有人感叹：詹家后人对不起4个创业阿公！

泰山企业的产品，有泰山仙草蜜、泰山八宝粥、泰山牛奶花生等，在福建漳州台商投资区福龙工业园有投资设厂。泰山企业的创始人，是出生于彰化县的詹玉柱、詹金水、詹金南、詹木川四兄弟，他们从制油起步，后发展为食品巨头。1989年，在公司股票上市后，詹玉柱交棒给其子詹仁道，但詹家四兄弟后人均持有不等股权。

公司上市后，为募集资金释放了相当持股，加上家族后人“开枝散叶”，股权分散，到二年前，在十大股东中，詹家持股最多的大房与四房的持股总计仅7.31%，疏于股权结构管理，且没有约束家族成员出让股权，才导致外人入侵，经营权旁落他人。

经营权变天后，如今掌控泰山企业的是大股东龙邦企业派出的新任董事长刘伟龙，龙邦主要从事殡葬业。6月19日，新任董事长刘伟龙首次与台北总部员工沟通时，前董事尹章中特地转送他一幅前泰山总裁、也是第二代掌门人詹仁道的“诚”字墨宝。

由此来看，股权结构是家族企业治理的基石，根基不能动摇！

大同第三代最强媳妇、前董事长林郭文艳

大同公司，是台湾最有名的家族企业之一，大同生产的风扇、电饭锅、电视机，是几代台湾人的岁月记忆。

1918年，祖籍福建安溪的林尚志，起步于建筑业后，创办了大同公司之前身——协志商号。到了第二代林挺生掌舵，大同公司进入全盛时期，林挺生也被誉为“台湾工业之父”，而且大同公司也是全台营收最大的公司。过去，如果给大同工作的人说媒，一提到“大同”二字，婚事就成一半，可见其影响力多大。

林挺生有二房太太，子女众多，但因豪门内斗，也直接为后来的经营权大战埋下未爆弹。最后，前董事长林郭文艳即便有“大同第三代最强媳妇”之称，她也无力回天，在扛过二次经营者之争后，最终还是眼睁睁看着经营权旁落他人，更何况她的强劲对手，是蔡英文表哥王光祥。

传承一脉当念祖，兴创百业为荣宗。阅尽霜华的百年大同林家，没有冲破“富不过三代”魔咒，今天，台湾人一提到经营权大战，第一个想到的家族企业就是大同公司。创业难、守业也难，传承则更难！

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