谁阻碍了你拿高额退休金

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作者： 赵毅

戴姆勒的养老退休计划我们学不来

德国媒体报道称，戴姆勒董事会主席、梅赛德斯-奔驰全球总裁蔡澈(Dieter Zetsche)于德国当地时间5月22日正式卸任，此外蔡澈将获得德国有史以来支付给总裁级员工的最高退休金，从明年起他可以获得4250欧元的日退休金，一年约1194万人民币，创德国总裁级员工退休金最高纪录。

这笔退休金自年度养老金和戴姆勒集团现行养老金计划组成，这其中50万欧元来自戴姆勒集团基金会，它是属于企业补充养老保险。

在德国企业施行这项养老金计划的覆盖率达到了65%，而在我国企业养老保险补充并不常见，这跟两个国家的养老政策密不可分，先来看下德国养老保险的政策。

在德国养老保险的制度有三部分，法定养老保险、企业养老保险和私人养老保险，后面两个被称为补充养老保险。法定养老保险跟我国目前政策相似，都是有企业和员工一起承担，此外法定养老保险每年可以获得国家补贴，总额一般是企业当年缴付养老保险的五分之一。

企业养老保险是作为法定养老保险的补充，德国政府的政策就是给予国家补贴，税收和社保优惠。企业员工可以自由选择企业补充养老保险的投保方式和保险途径，这部分保险在缴费阶段可以享受免工资税和免社保的优惠，就个人而言每年最高拥有2万多欧元的保险费用可以抵扣个税，对企业而言除了可以减免8%的社保费用外，还可以资助月收入低于2200欧元的员工购买企业补充养老保险，资助费用的30%可以用来进行抵税。

举个例子，德国西门子职工A的税前工资是2700欧元，还没有结婚，每个月要从工资里扣去社保养老保险等共计20%左右，也就是551欧元，同时还要扣398欧元的工资税和团结附加税，到手实际1749欧元。如果他选择每月做100的企业补充养老保险的话，那缴费基数就是2600元了，减去社保等费用，到手1697欧元，相当于花了52欧买了100欧的养老保险。这差额48欧元就是国家法律规定的免税金额，这就为个人和企业各省了20元欧元左右的税额。

除了德国，在欧洲挪威国家石油公司，一个年薪一百万克朗的挪威人，每年的企业补充养老金账户可以有12.5万克朗，养老金账户的运作收益要看每年的投资收益，退休以后可以选择一次性领走或者分年领取，因为企业补充养老保险时缴费时免税，取出时超过一定额度后的25%的金额免税，因此逐年领取的话可以更加省税。

同样的还有英国。英国电信公司的员工，每月可以享受税前薪资的17%作为企业养老保险补充，其中员工仅承担4.25%，英国电信承担12.75%。相当于一个月薪5000欧的电信职工，每月除了公司缴的社保外，还能够额外享受12.75%的养老金补充。

其实我们国家也有企业补充养老保险，在我国的企业补充保险统称为企业年金，我国的企业年金制度运作方式一般是企业制定一个在国家要求范围内缴费比例、费用承担比例，然后把员工的基本工资作为缴费基数，进行缴费，但企业缴费不得超过上年度工资总额的十二分之一，企业及员工缴费总额不得超过上年度工资总额的六分之一。

在企业年金运作投资管理上，可以选择信托公司、商业保险公司、公募基金公司进行委托投资，也有自己进行投资管理的，比如中石油就有成立自己的养老金投资公司，缺点就是员工要承担基金运作的风险。

参加年金计划的企业中大多是国企，其中较大的企业是中石油、中粮集团、马钢集团、平安集团等。

来看下平安银行的企业年金计划，以工资为基数，缴费比例是按照员工的司龄计算最低1.5%，最高3.5%，在费用承担上员工跟公司是1:1进行缴费，虽然费用承担上没有国外比如欧洲平均75%雇主承担高，但比较有特点的是在企业补充养老保险账户上可以选择投资组合，上面有说到在企业年金运作中企业是可以进行自主投资管理的，平安就是把企业年金投资分为三档，分别对应高中低风险。平安给员工推荐的是35岁以下策略配置组合，35—45岁推荐稳健增长组合，大于46岁的员工推荐稳定收益投资。

在来看下我国国企石油巨头中石化的年金计划，缴费比例是7%，其中企业承担5%个人承担2%，其中6%进入个人账户，1%进入公共账户，同样退休后可以选择一次性领取或者分次领取。

企业年金计划比发达国家起步晚，从1991年首次提出鼓励企业实行补充养老保险，直到2006年“联想”是第一个实行企业年金的公司。在这之后的十几年里，我国在企业年金发展上还是有一定的进步。

从发展规模看，2006年我国企业年金规模仅为191亿元，而2017年末企业年金基金累计结存达到一万两千多亿元，增加了近67倍。

从覆盖范围来看，2006年全国建立企业年金的企业约有1.6万个，参加职工560万人。而2017年末，全国已有8.04万户企业建立了企业年金，缴费职工人数达到2331万人。

尽管我国的企业年金取得了一些发展，但是也要知道，我国的企业年金在覆盖范围、替代率水平以及发展结构上仍然与世界平均水平存在着较大差距。

2017年我国参加基本养老保险人数为91,548万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的2.55%，而世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等国在50%左右。

我们覆盖的比例低一部分原因是税收优惠比例低导致众多企业不愿意参，在2014年时有规定单位和个人不超过工资基数的4%以内的企业年金缴费不缴纳个人所得税，较美国和欧洲的比例偏低，欧洲一些国家和美国的税优比例分别为20%左右和15%。除了比例偏低之外也没有社保缴费上的优惠政策。

中小私营企业大多因为五险一金等社保费用已经承担了较大压力，在共计20%的社保费用中，个人承担8%，企业承担12%，而世界平均水平才10%，因为负担较重所以企业和个人都不太愿意参加企业年金计划。

在缴纳法定养老保险时值得一提的是，尽管个人和企业所缴的比例都很高，但是都被划入社会统筹账户统一由国家来投资管理，个人账户内没有真金白银，而是对缴费进行记账，等于说是只记账不做实，对于老百姓而言根本感受不到这笔钱的存在。

在此引用前社保基金理事长楼继伟的一句话：“我们的制度还不够完美，资源配置效率、体制的公平性和可持续性仍有待提高，改革的路还很长。”