个税大改革真的能减税吗？本文将给出一个惊人结论……

　　先说说近期股市，10月22日大盘一飞冲天！大约涨4、5个点。这当然是因为除了上周五刘鹤、刘士余、郭树清、易纲四巨头同时发表讲话，更因为总舵主在10月21日给“万企帮万村”的前100名民营企业家写了封公开信，这当然上了头条。

　　信中说：

　　总舵主都出面了，股市必须给面子不是？

　　我们想想这五个人的讲话顺序，就会感到这次救市，或者宏观政策的战略扭转，确实非比寻常。10月19日上午，先是刘士余、郭树清、易纲分别接受记者采访，然后是中午，刘鹤接受多家记者的联合采访，然后是周末总舵主出手。

　　为什么我们要大力支持民企？经济上的原因是我们非常需要外汇，而民企是赚取外汇的主力军。这一点，我在《论人民币贬值之必然（轻松、严肃又易懂的论证）》已经谈过。现在，分管经济的大部分领导都已经说要支持民企和股市，政策底已经一目了然。所以我在10月19日的《四大巨头齐喊话，抢粮抢钱抢地盘！》中，认为这是个里程碑。

　　当然，这次股市会反弹到什么程度，还是走出一波波澜壮阔的行情（完全有可能），要看后续的政策力度，和国家真金白银的支持力度。所以还要走一步看一步。不过，我的上一篇《美国再次空袭叙利亚，中国迎来难得窗口期！》说过，特朗普在中东和国内选战忙得焦头烂额，这段时间是我国难得的窗口期。以后怎么样海的再说，但这段时间应该问题不大。

　　那么，政策是否发生了根本变化呢？

　　老邓认为没有。这次只是国家经济管理方面的比较大的变化，但远远不是根本变化。因此中美关系的长远前景……当我在宏观方向上稍有动摇时，我就会看看我在10月6日写的《要想预测未来的政策趋势，就要多看看洋务运动》。

　　从领导们的话里也可以看出更多内容，大家自己体会吧，我就不好说了。因为最近我被删的文章有点多。比如前一段的《现在敢说话的著名企业家，只剩两个了》，以及9月27日的《消费Jiang

Ji下，苏州这个鸡蛋灌饼小店每月净赚五万！》，也都被删了。尤其是那篇《苏州这个鸡蛋灌饼小店每月净赚五万！》，明明是给大家出点主意，根本没写什么过分的，但因为有“降”“级”二字，也被干掉……

　　不过，我们可以好好谈谈个税改革问题。10月20日，财政部、国家税务总局网站，公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。征求意见截止日期为11月4日。完成相关程序后，暂行办法将依法于2019年1月1日起实施。

　　这次的《征求意见稿》内容已经很详细，明确了六大专项扣除的原则和标准，就是：

子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

　　基本上可以肯定，明年元旦开始实行时，或许细则会有变化，但总的框架应该不会变了。网上有人计算，说假设月入2万元，享受4项附加扣除，个税大约可降七成。计算思路是这样的：

假设这位纳税人的月工资为2万元（不考虑三险一金），个税改革前起征点是3500元，他每月应缴纳个人所得税3120元。

今年10月1日以后纳税基准提高到5000元，那么应缴纳个人所得税1590元，税负降低了近50%。

2019年1月1日以后，如果子女教育专项附加（每月）扣除1000元，继续教育专项附加（每月）扣除400元，住房租金专项附加（每月）扣除1200元，赡养老人专项附加（每月）扣除2000元，共计扣除4600元。请注意，这是不需要缴税的收入，不是说从税收里扣这么多。

OK，那么如果一个人月入2万，扣掉5000元不用纳税，再扣掉上述4600元不用纳税，剩下的10300元才需要纳税。经过计算，遏制，他每月应缴纳的税款为830元。

这比10月份又省了760元，基本上相当于之前3120元的30%，所以省了70%的税。

　　计算的对吗？肯定的。

　　老百姓如果能得到大规模减税，相当于每个月多几百到几千元不等的收入，这对刺激内需肯定有很多好处。

　　当然，人民币也会适当继续贬值。因为根据税务局的数字，2018年上半年，我国个税收入是8127亿元。如果按原来的标准，再考虑增长率，一年将收入1.7万亿元的个税，如果能降低70%，基本上每年国家将少收1.2万亿元的个税。

　　这相当于每年注入1.2万亿的M0，当然是放水措施。或者说，国家对个税的减税是分两步的：今年10月份开始起征点提到5000，大约少收1/4的个税；明年再各种抵税，又少收1/2左右。这样，大概只能征收原来30%左右的税收了。

　　不过，新的减税措施还是比较复杂，尤其是可能需要纳税人开各种减税证明，税务局又要反复核对，等于增加了大家的工作量，而且没产生什么效益。从本质上想想，六大减税的项目不就相当于每个月提升几千元的免税额度吗？那么，不如直接提升免税基点，比如把基点从5000元提到10000元，本质基本上是一样的，还省了无数人工。

　　这就有个问题了：难道制定这项重要政策的各路专家、决策者们，不知道这个吗？

　　不可能。他们肯定知道这里面的麻烦。

　　那为什么还这么干？

　　这就有讲究了。

　　第一，制造工作岗位，容纳更多人就业。

　　不管是开证明、开票、还是计算免税的，甚至包括人们在路上跑的时间，自己开车或乘公交之类，总之，都会让更多人有工作。

　　第二，无意义的工作越多，就会让社会的开支更大。从而产生进一步的通胀压力。

　　归根结底，羊毛出在羊身上。在这个过程中增加的那么多税务人员、会计、各种办事员，靠谁养啊？如果不是来自国家补贴，必然来自于大家多缴的税，包括企业多缴的税。好了，国家补贴（或赤字）会进一步刺激通胀，而大家多缴的税，归根结底也来自于通胀。

　　此话何解？这将引出一个重要结论：

　　第三，减税之后，税会更重。

　　这，就是本文给人的当头棒喝，最有价值的地方。

　　是不是很令人匪夷所思？

　　解释之前，先告诉大家一个类似的事情：2006年1月1日起，国家全面取消了农业税，开创了过去3000多年未有之先河。从此，农民不用交税了。

　　农民不交税，收入是否大幅增加了呢？

　　按照常理，这是肯定的。

　　但是过去十几年的情况，大家都看得很清楚：城乡差距更大，农民的相对收入更低了。这就是吊诡之处。

​　　为什么会这样？

　　从农民收入来说，虽然取消了农业税，但是农药、化肥的价格一直在涨，国家每年的粮食收购价，涨幅却很小，最近几年甚至根本没涨。比如，发改委每年公布的粮食最低收购价。2012和2018年的数据如下表所示。

　　粮食收购价基本上有涨有跌，但过去六年，总体上没动吧？

　　如果粮食收购价稳定，而农药、化肥、各种人工成本在涨，农民的实际收入实际上是降低的。

　　不仅跑不赢通胀，而且总体来看，绝对值是降低的。

　　不说农民了。回到个税的减税，为什么减税之后，税会更重呢？

　　因为《征求意见稿》中所有避简就繁的做法，都是为了让人们使用这些方法避税。但长期来看，反而多交税。

　　因为：《征求意见稿》中已经规定了避税的具体数字范围，但是我们的收入和开支，会随着通胀而大幅增加。所以长期来看，避税的那点额度是毛毛雨。

　　我举个例子大家就明白了。仍以上文中的例子为例：一个人每月2万元收入，本来要缴纳3120元的税，改革之后只需要缴纳830元，省了70%左右，看起来很爽。

　　现在，假设若干年后，由于通胀等各种原因，一个人的月收入已经涨到10万，也就是变成了现在的5倍。按照之前的计算，他要纳多少税呢？

　　好好算一算也不难：

假设这位纳税人的月工资为10万元（不考虑三险一金），基础免税额还是5000元。其他四项，仍然是总体扣除4600元，一共9600元不用纳税。

剩下的90400元，都是需要纳税的。OK，按照下面的级差表（这是年表）：

可以算出，每个月90400元需要纳税的收入，要纳税25520元个税。基本上要缴纳1/4。

　　可能有人会说：月收入10万元绝对是高薪啊！多纳税也是正常的。

　　说得对。

　　但是，或许在不久的将来，月收入10万元将很平常。那时，我们每个人年薪百万、千万，都将很平常。那么按照上面的纳税表，个人收入的30%以上都纳税，是极有可能的。

　　这一天很遥远吗？那我告诉你过去几十年的个人收入变化。告诉大家两个数字：过去几十年，年轻人找工作的起薪，每年基本上递增13%，而个人的收入，每年基本上递增18%。

　　有例为证。1990年时，一个大学毕业生的月薪基本上是100元，到了现在，也就是2018年，你觉得大学毕业生的月薪多少才合适？咱们就算3000元怎么样？这个数目在京沪深活不下去？但考虑一下广大三四线城市和农村吧，咱们就算3000元，保守一点。OK，这28年，刚毕业的学生的月薪，从100元增加到3000元，30倍，年复合增长率是13%。

　　1990年毕业的大学生，到2018年已经工作了28年，薪水不可能是刚毕业的大学生水平吧？怎么着也应该一万元左右。OK，我们就算一万（这个数字在京沪深就是失败，在小县城或许还凑合），28年增长100倍，年复合增长率是18%。

　　所以，按照18%的增长率，一个人的月薪2万元要达到10万元，只需要十年。（1.18的10次方是5.23，再乘以2万，基本上是10万）

　　这意味着，十年之后，这个社会的很多人，将拿出25%的个人收入缴纳个税。

　　按照这个指数级速度，二十年之后，当大城市很多人的月薪已经五六十万的时候，按照上面的缴税表，将拿出40%以上的个人收入缴税。

　　所以，当很多人的月收入达到五万、十万、二十万、五十万以上时，区区那点减税额，基本上可以忽略不计。而那时的教育费、医疗费、赡养老人等费用，也会增长几倍甚至几十倍吧。

　　所以减税之后，税负确实会在短期内降低，大家欢欣鼓舞。但是随着通胀的继续，以后的税负只会更重。

　　根本原因，就就经济发展和通胀让我们的收入以每年十几个点的速度增加，还有上面那张税表：收入越多，缴税的比例越高。

　　当然，我相信以后国家也会调整上面那张税表的，比如再大幅提高免税额度。但是，调整的速度肯定明显慢于人们的收入增速。比如在1980年，个人月收入如果超过800元将纳税。那时的人均月收入就30元，800元是人均收入的20多倍，是天文数字。但是现在，我国GDP已经增加了300多倍，个人收入增加了200多倍，但是纳税的基准从800元提高到5000元，连十倍都没有。就算加上这次《征求意见稿》增加的各种免税条款，免税额也就800元的10倍左右，顶多十几倍。

　　所以，长期来看，个人所得税，将是国家未来的重要税种。伴随着通胀和GDP的增长，先是减税之名，后是增税之实，对个税同样如此。