甘肃银行：贷款集中度长期超监管要求，最大客户贷款占资本净额23%

来源 | 财经九号作者 | 跳跳

作者日前关注到西北的港股上市银行甘肃银行，它的财务数据表现中规中矩，不过他的部分监管指标真的吓了作者一跳。

（图源：甘肃银行2023年年报）

年报数据显示，甘肃银行2023年营业收入为66.65亿元，上年同期为65.27亿元，同比增长2.12%；归母净利润为6.45亿元，上年同期为6.01亿元，同比增长7.17%。

不过盈利能力方面，甘肃银行的净利润率约为9.87%，这一水平在上市城商行中属于很靠后了，盈利水平并不高；

同样，其资产收益率水平在业内也很低，总资产收益率仅为0.17%，净资产收益率为1.96%。

事实上，2023年甘肃银行的净利润能保持正向增长，还在于其去年金融投资的净收益，同比增加了124.62%达到了1.17亿元，如果刨去这一非经常性损益因素，甘肃银行的业绩质量会暗淡很多。

真正让作者感到震惊的是甘肃银行监管数据的表现。

（图源：甘肃银行2023年年报）

首先是其拨备覆盖率，远远低于行业平均水平。甘肃银行自2019年至2023年的拨备覆盖率分别为135.87%、131.23%、132.04%、134.73%、133.39%，整体处在下坡趋势；

虽然根据原银监会在2018年发布的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，拨备覆盖率的监管要求由原先的150%调整至120%-150%，但一般意义上业内还是会将拨备覆盖率的警戒线放在150%的水平，极少有上市银行的拨备覆盖率低于150%的情况。

（图源：企业预警通统计银行业年报数据）

根据企业预警通的统计数据显示，在目前已公布监管指标的上市银行中，甘肃银行的拨备覆盖率最低，在所有城商行中，甘肃银行的拨备覆盖率指标也仅低于内蒙古银行和哈密商业银行。

拨备覆盖率水平偏低，意味着低于市场风险能力的薄弱。

而偏偏，甘肃银行的不良贷款率又比较高，截至2023年底，甘肃银行不良贷款规模43.34亿元，同比微增，不良贷款率高达2%，这一不良率水平在所有上市城商行中（含A股和港股），仅次于哈尔滨银行、江西银行、九江银行和中原银行，不良率非常高。

更值得关注的是，截止到去年底，甘肃银行的关注类贷款高达88.73亿元，同比增加了6.8%，虽然总规模不高，但总贷款也才2171亿元啊！关注类贷款占总贷款额的4.08%，这也为后续的不良贷款率新增了风险。

（图源：甘肃银行2023年年报）

此外，甘肃银行的逾期贷款也值得关注，据年报数据显示，截至去年底，甘肃银行逾期贷款规模达到了59.57亿元，其中逾期3年以上的高达11.92亿元，较去年增加了2亿多元。

最令作者惊讶的就是甘肃银行的贷款集中度指标竟连续两年超出监管要求！而且超出了监管要求一倍多！

（图源：甘肃银行2023年年报）

特别需要指出的是，甘肃银行在年报中关于借款集中度的披露并不规范。按照监管的要求，贷款集中度的指标，一般是指借款人的贷款余额与同期银行资本净额的比值。

（图源：国家金融监管总局官网）

无论是根据此前银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》，还是根据2018年银保监会颁布《商业银行大额风险暴露管理办法》，均规定：“单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。”

而甘肃银行在年报中披露的借款人集中度比例，是客户借款余额与银行总借款额的比值，等于是偷换了概念。

（图源：甘肃银行2023年年报）

不过根据甘肃银行在年报中披露的前十大客户的借款额，作者发现，截至去年底甘肃银行单一最大的客户借款余额为80亿元，而同期甘肃银行的資本淨額为344亿元。

由此我们可以得出，甘肃银行最大客户的贷款集中度比例高达23.25%，远远高于10%的监管要求，且最大客户的贷款集中度连续两年超过监管指标，2022年最大客户的贷款集中度比例为23.68%。

即便是第二大客户，其贷款余额为26.6亿元，占同期资本净额的7.73%，离监管指标也很接近了。

到去年底，甘肃银行前十大客户贷款余额267.9亿元，占同期贷款总额的12.3%，占同期资本净额的77.9%，这一贷款集中度水平在所有上市银行中也是最高的。

贷款集中度越高，一方面说明银行业绩严重依赖少数客户，业务拓客能力低下，另一方面，鸡蛋放在少数几个篮子中，风险就会加剧。

甘肃银行如此无视监管要求，它的风控是如何把关的，第一大客户的贷款规模超过了监管指标那么多，其贷款审核又是怎么通过的呢？

作为上市公司的甘肃银行不应该在财报中给一个明确交代吗？

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