如何收拾恒大的烂摊子？

如何收拾恒大的烂摊子？

许家印的‘保交楼’的演出已经结束，留给这个社会的回报是天量大的窟窿。

这个窟窿到底有多大？连受委托的审计师都说不清楚，

自2009年赴港上市后，中国恒大此后每年财报的核数师都是普华永道，双方合作已有12年。普华永道为恒大出具了2020年年度标准无保留意见报告书，但是他们喝了恒大的茅台酒，看了刘老根大舞台的表演，他的无保留意见的报告书上粘上了酒气，审计结论不恰当，数据也不真实。截止到2020年底，中国恒大集团所报告的现金及现金等价物为1590亿元人民币，而其其流动负债高达15070亿元人民币，这种犹如放在光头上的明显问题，不需要知道‘速动比率’是什么会计术语的普通人用脚趾头都知道手头里1590亿是还不了随时上门催债高达15070亿的债务的。持续经营已遇到困难。然而，超一流的会计师事务所普华永道却装了孙子，《金融时报》发文批判：“这样的审计公司是睡着了吗？”。

在数据方面，恒大在2020年以提前确认收入和隐瞒成本和费用的方式形成账面盈利，然后得到审计师确认后宣布每股派息0.653元人民币，并于当年7月分实施完毕。

2021年恒大更换会计师事务所后，继任的审计师发现恒大把由于做假账造成的虚账以所谓以“会计处理变更”为名义进行“以前年度收入调减”。调减6643亿，相当于做了个会计手术，把前期虚增利润的6643亿这个痔疮切除了。

后任会计师事务所无奈发表了无法表达意见的结论。

可想而知，现在的数据无法当真。

根据最新的数据，到2023年6月30日，恒大的股东权益是负的6642亿元人民币。

也就是说，这个数代表了贷款银行，施工企业，供应商，买房客和购买恒大产品的冤大头们的最低损失。而最大的股东，至少收回十倍以上的投资和用公司资金购买的别墅，豪车等（假设变卖飞机游轮的钱已回归公司）。

冤大头们太冤。许家印太狠！

但是，实际损失要远远大于6642亿元，为什么？

账上有10.8亿元的商誉，在许家印头顶“慈善家”光环之际，商誉的确存在，因为贷款容易，买地容易，做生意也容易。但是当许家印三个字比骗子还要坏三分，这个商誉实际上应该为负数。

账上有32亿元“无形资产”，是不是指的是土地使用权？如果抵押掉了，它的实际价值就会大大折扣，如果指的是其他，那么，这个32亿元的变现能力就有问题。

账上有554亿元的“物业厂房及设备”，不知道这是否代表“恒大汽车和恒大冰泉”项目形成的固定资产，由于这两个项目都不成功，遗留下的厂房等可能要按清算价格处理。一般来讲，能收回三成就不错了。

账上有588亿元“投资（物业）”，不知包含什么，包含恒大体育和恒大文工团吗？在清算条件下能收回多少真不乐观。

流动资产15，784亿元，其中11，852亿是存货，速动资产只有3932亿元，而流动负债是22，915亿元，估计11,853亿元存货主要由烂尾楼构成，并不是尚未找到买主的成品房，所以变现困难很大。

从2022年12月31日到2023年6月30日，股东权益减少452亿，或者说每天的亏损是接近3亿元人民币。加上清算时巨大的减值，恒大的窟窿总计估计在8千亿左右。

当然，国家不会袖手旁观，应该果断拿出雷霆方案:

1. 追回许家印家族非法获取的500亿以上的“分红款”

2. 追回已经售出的飞机游艇款

3. 收回尚未售出的飞机

4. 豪宅从国外收回

5. 迫使许家印交出向地方官员，金融界官员，监管官员行贿的名单和金额

6. 整理出恒大的资金流向图

7. 追回许家印为儿子设立的基金

8. 追回恒大高管的不当高薪，

9. 要求美国，加拿大，英国配合中国的反腐行动，作为履行担保责任的谈判条件。

10. 追究普华永道的审计责任，以六亿元审计费为最低赔偿要求

11. 调查和追究中诚信评估，大公国际，联合评级三家信用评级单位给予恒大AAA过程中 可能的渎职行为。