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跨国公司面临数十年来最大规模的国际税收改革

主权国家开始了对跨国集团的反击。来自G20的各国财政部长将在10月17日国际货币基金组织/世界银行会议期间讨论一项重要的提议——政府将获得更多的权力来对如谷歌,苹果和 Facebook等大型跨国公司征税。

 

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目前,支持改革的134个国家将开始谈判,目标是在明年达成协议。税务专家表示,这些提案可能引发自上世纪20年代以来最大的国际征税规则变化。

 

自从全球化成型以来,大型跨国集团尤其是新兴的互联网巨头已经将避税玩到了极限。无论他们的客户在哪里,他们都可以在像爱尔兰这样的低税收国家注册纳税,并将商标和专利等资产存放在那里,然后在全球攫取利润。

 

这也导致各国对现行规则感到不满,因而单方面采取对互联网公司征税的计划,这种情况下,制定全球规则要求空前紧迫。

 

今年,逾130个国家和地区一致认为,早就应该重写上世纪20年代以来的税收规则,并责成总部位于巴黎的经济合作与发展组织(OECD)提出建议。

 

经合组织税收政策负责人Pascal Saint-Amans对记者表示:“目前的世界税收体系正处于重压之下,如果我们不消除这种紧张关系,它就会崩溃。”

 

经合组织预计,下周20国集团财长在华盛顿会议上讨论这些提议时,将首次表明这些提议是否得到了广泛的政治支持。

 

Saint-Amans表示,这一改革将对许多国家的企业所得税产生几个百分点的影响,除了大型国际投资中心以外,这些国家没有大的损失。

 

虽然这意味着像爱尔兰或离岸避税天堂这样的国家可能会受到影响,但像美国或法国这样拥有庞大消费市场的国家将从这次改革中受益。

 

法国今年开始对美国互联网公司征收国家税,引发了美国对法国葡萄酒征收关税的威胁,并加剧了全球贸易紧张局势。

 

与此同时,随着各国纷纷挑战在爱尔兰等国(而不是在它们的市场所在地)纳税的安排,企业税单的不确定性也在增加。

 

例如,苹果公司因在爱尔兰获得的“超额利润”而陷入欧盟税务纠纷,这可能会让它承担140亿美元的罚款。与此同时,谷歌上个月同意支付超过10亿美元在法国解决税务问题。欧盟也已要求亚马逊向卢森堡支付约2.5亿欧元的欠税。

 

税收革命

 

经合组织的提案为新规定涵盖的公司设定了范围,界定了它们在一个国家必须经营多少业务才能在该国纳税,并确定了在该国的税基。

 

其目的是让公司产品的用户或客户所在地的政府有权对外国公司在当地赚取的利润征收更大份额的税。

 

受影响的公司将是全球经营的大型跨国公司,根据经合组织的提议,凡是收入超过7.5亿欧元(8.21亿美元)都符合此类企业。

 

这样一来,不仅大型互联网公司会被覆盖,而且那些通过分销网络在市场上销售零售产品的大型消费公司也会被覆盖,而不管他们是否在那里有实体店。

 

符合这些条件的公司将根据一个基于有待谈判的盈利能力的既定百分比的公式,来承担某一国家的税负。

 

一位法国财政部官员表示,华盛顿会议应该给予“必要的政治引导。华盛顿会议之后,更广泛的谈判将开始进行,经合组织希望在一月份准备好一份蓝图协议,并在六月份达成一份更详细的协议,以便在2020年底前达成最终协议。

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